Uk tax treatment of us stock options

Opsi Saham Amerika Serikat Denda pajak atas keuntungan opsi saham dapat diperoleh dengan membuat setujui Custom App Agreement (Sub-Plan HM) yang disetujui yang akan melampirkan status yang disukai pajak Inggris ke opsi yang diberikan oleh perusahaan AS kepada karyawan atau karyawannya. Anak perusahaannya di Inggris. Bantuan pajak tersedia sehubungan dengan opsi dengan nilai pasar wajar keseluruhan sebesar 16330.000 yang ditentukan pada tanggal pemberian opsi. Keuntungan yang melekat pada opsi yang diberikan di luar pengaturan yang disetujui tunduk pada pajak penghasilan Inggris dan (dalam kasus yang sesuai) Kontribusi Asuransi Nasional (NIC) jika sesuai. Namun, majikan NIC dapat ditransfer ke pemilih melalui pemilihan bersama atau kesepakatan dengan pemegang opsi. Pilihannya biasanya akan menerima keringanan pajak untuk setiap majikan yang dibayar NIC. Persyaratan Saham harus memenuhi persyaratan hukum. Opsi tersebut harus dilakukan baik: (i) pada atau setelah yang ketiga, dan paling lambat pada tanggal sepuluh, ulang tahun dari tanggal pemberian opsi atau (ii) di mana peraturan tersebut mengizinkan, sebelum ulang tahun ketiga dari tanggal pemberian Dan dalam waktu 6 bulan setelah penghentian pemilihan pekerja dengan kelompok dengan alasan cedera, cacat, redundansi atau pensiun. Pengobatan Lena Setiap keuntungan yang timbul pada pelaksanaan opsi tidak dikenai pajak penghasilan atau kewajiban NIC. Penggunaan pajak penghasilan yang menguntungkan. Biaya pendirian dan administrasi Sub-Rencana dikurangkan untuk tujuan pajak perusahaan. Perusahaan yang terdaftar dan perusahaan swasta dapat menetapkan pengaturan yang telah disetujui. Pengaturan yang disetujui dapat diatur untuk hampir semua rencana internasional. Tidak ada amandemen terhadap Rencana AS atau cara Rencana AS diberikan. Pengaturan yang disetujui hanya berlaku untuk opsi yang dinyatakan berlaku pada tanggal pemberian. Fleksibilitas yang signifikan dalam pemberian H M Revenue amp Bea merupakan pilihan yang disetujui dan tidak disetujui. Adopsi biasanya dilakukan oleh Administrator atau Komite Kompensasi dari Rencana AS. Selain keringanan pajak, karyawan Inggris dapat berpartisipasi secara luas dengan basis yang sama dengan karyawan di seluruh dunia. Untuk informasi lebih lanjut, lengkapi formulir pertanyaan. Pengarahan ini telah dipersiapkan untuk panduan umum saja dan tidak boleh dilakukan tanpa nasihat khusus. Silahkan hubungi kami jika Anda membutuhkan informasi lebih lanjut. Pilihan Pilihan Pilihan yang Tidak Disetujui Inggris Pilihan yang tidak disetujui adalah opsi yang tidak memiliki status disukai pajak berdasarkan rencana opsi eksekutif yang disetujui, rencana opsi penghematan yang disetujui atau berdasarkan rencana pilihan insentif manajemen perusahaan namun Sangat fleksibel dan mudah dikelola. Namun, jika perusahaan Anda dapat masuk dalam peraturan Insentif Manajemen Perusahaan sehingga dapat memberikan opsi EMI (yang mungkin terjadi jika keseluruhan kelompok harus memiliki kurang dari 250 karyawan dan aset kotor 30m), kami juga mengarahkan Anda untuk juga Baca catatan EMI kami dan rekomendasikan agar Anda mempertimbangkan rencana opsi EMI. Perhatikan juga bahwa perlakuan pajak non-karyawan non-direktur (misalnya konsultan) berbeda dari yang disebutkan di bawah ini. Pemberian Pilihan yang Tidak Disetujui Tidak ada penghasilan (atau lainnya) biaya pajak atas pemberian opsi yang tidak disetujui. Ada kewajiban bagi perusahaan penerbit dan anak perusahaan Inggris untuk melaporkan pemberian opsi kepada HM Revenue and Customs (HMRC) pada tanggal 6 Juli setelah akhir tahun pajak yang relevan dengan mengajukan pengembalian tahunan di situs HMRC. Latihan Opsi Pada pelaksanaan opsi, pajak penghasilan akan dibebankan pada selisih antara nilai pasar saham pada tanggal pelaksanaan opsi dan harga opsi opsi. Misalnya, jika seorang karyawan diberi opsi lebih dari 5.000 saham dan harga opsi opsi adalah 2 dan opsi tersebut dilakukan bila saham memiliki nilai pasar 5, opsi kompensasi pajak akan menjadi (5 x 5.000) - (2 x 5.000) 15.000. Kecuali jika kewajiban pemotongan berlaku, (lihat di bawah), pajak penghasilan dibayar oleh karyawan melalui SPT untuk tahun pajak yang bersangkutan. Kewajiban Pemotongan (PAYE) Secara umum, ada kewajiban pemotongan untuk perusahaan yang mempekerjakan jika pada saat exercise saham yang menjadi opsi ada di perusahaan terbuka, perusahaan yang dikendalikan oleh perusahaan swasta, atau jika ada pengaturan untuk perusahaan tersebut untuk dijual Atau untuk pendapatannya dicantumkan. Saham tersebut dianggap sebagai aset konversi yang mudah dikonversi (RCA). Jika sahamnya dimiliki perusahaan swasta dan tidak ada pengaturan untuk dijual, maka tidak ada kewajiban menahan. Pemotongan dilakukan oleh perusahaan yang mempekerjakan berdasarkan sistem PAYE, dan jika pemegang opsi tidak memastikan bahwa perusahaan yang mempekerjakan didanai untuk pajak penghasilan dalam waktu 90 hari sejak akhir tahun pajak yang bersangkutan, karyawan tersebut dapat memiliki pajak atas biaya pajak Melalui SPT karyawan. Biasanya ada mekanisme untuk menahan dokumentasi pilihan. Pelaksanaan opsi harus dilaporkan pada 6 Juli menyusul akhir tahun pajak yang relevan dengan mengajukan pengembalian tahunan di situs HMRC. Latihan pilihan - iuran asuransi nasional Juga akan ada pertanggungjawaban asuransi kerugian nasional untuk karyawan dan atasan atas jumlah keuntungan opsi jika saham tersebut adalah RCA. Tingkat NIC karyawan juga lulus dan di atas 42.385 itu adalah 2 dan di bawah batas (dengan pengecualian untuk pendapatan yang lebih rendah) saat ini 12. Tingkat pengusaha NIC saat ini 13,8 pada jumlah opsi keuntungan. Mungkin kewajiban majikan NIC untuk dipindahkan atau diganti oleh karyawannya. Hal ini akan meningkatkan kewajiban pajak secara keseluruhan bagi karyawan pada pelaksanaan opsi namun pengurangan pajak penghasilan tersedia berkenaan dengan jumlah keuntungan dimana karyawan tersebut membayar majikan NIC. Bila seorang karyawan membayar majikan NIC, dan merupakan 40 wajib pajak, ini berarti bahwa tingkat pajak penghasilan dan NIC yang efektif adalah 50,28 setelah bantuan. Tingkat efektif pajak dan NIC adalah 54,59 untuk individu yang membayar tarif 45. Penjualan Saham Pada penjualan saham akan dikenakan pajak capital gain (CGT) (untuk perorangan yang tinggal di tahun pajak penjualan) atas selisih antara harga yang diterima untuk penjualan saham dan agregat dari Nilai pasar pada tanggal pelaksanaan opsi. Jika opsi yang tidak disetujui dilakukan dan saham yang terjual pada hari yang sama, biasanya tidak ada pajak capital gain yang harus dibayar. Karyawan dapat menggunakan tunjangan tahunan CGT mereka (11.100 untuk tahun pajak 201516) sehingga hanya keuntungan lebih dari jumlah ini yang kemudian tunduk pada CGT. Keuntungan dikenakan pajak pada tingkat 28 sejauh pendapatan dan penghasilan kena pajak individu melebihi batas dasar tarif pajak penghasilan sebesar 31.785. Keuntungan di bawah ambang batas tersebut (tapi di atas tunjangan tahunan) dikenai pajak pada usia 18 tahun. Jika seorang karyawan memiliki setidaknya 5 hak suara dan 5 dari modal saham biasa perusahaan dan memegang saham paling sedikit satu tahun maka karyawan tersebut mungkin Berhak mendapatkan bantuan pengusaha yang memungkinkan tingkat efektif 10 untuk keuntungan mencapai batas seumur hidup sebesar 10 juta. Kenyataannya, kelegaan ini mungkin terbatas penggunaannya bagi pemegang opsi karyawan. Pengurangan Pajak Korporasi Perusahaan yang mempekerjakan mungkin dapat mengklaim pengurangan pajak perusahaan untuk jumlah keuntungan opsi dalam keadaan tertentu. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima opsi tersebut, Saat Anda menjalankan pilihan, atau saat Anda melepaskan opsi atau stok yang diterima saat Anda menggunakan opsi itu. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Pilihan Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbaharui: 17 Februari 2017